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  • 旅游企业如何对审计风险说“再见”

  • 责任编辑:新商业 来源: 雄安中国网 2023-11-19 09:58:42
  •   文/王莉贵州省雷山县扶贫开发投资有限责任公司

      如今,我国的旅游业快速发展,但因其发展较为粗放,导致存在十分显著的供需矛盾等问题,对旅游行业的有序、健康发展造成了严重影响。对此,需要深入研究旅游业面临的审计风险问题,做好应对措施,维持市场发展的良好秩序,促进旅游业蓬勃发展。

      旅游企业面临的审计风险

      旅游企业的重大报错风险。第一,与主营业务相关的重大错报风险。旅游企业经营模式多种多样,面对的对象主要是旅游团和散户游客,交易数量大、交易地点分布广泛,极易丢失原始凭证,从而引发会计核算风险。第二,对于旅游业的发展,国家以主导型战略为主,相关扶持和税收优惠政策较多。这些举措虽然有助于促进旅游业发展,但同时也容易被黑心企业利用,增加审计风险。

      与关联方式相关的重大错报风险。企业最为常用的手段之一就是通过关联方式造价,注册会计师十分重视这一问题。旅游行业是一个闭环流通的行业,大型旅游企业涉及的产业较多,有十分复杂的关联交易,所以与其他行业相比,旅游企业的造价成本更低,存在重大报错风险。

      与自然灾害相关的重大错报风险。旅游行业涉及的内容较多,包括交通运输和住宿等,其中自然灾害、台风和暴雨等都会影响其顺利展开,且经常会持续较长的时间,导致游客在最佳的旅游季节无法外出游览,这会使游客和旅游企业产生较为严重的损失。同时,这也给了一些旅游企业弄虚作假的空间,因为自然灾害导致无法对部分工作进行有效审计,常常会引发严重的错报风险。

      旅游企业检查风险。在审计期间,旅游企业常会面临各种检查风险,原因在于委托单位在完成审计工作的过程中,没有发现被审计企业已经存在重大错报问题。检查风险不受企业重大错报风险的影响,当重大错报风险形成时,检查风险将会直接引发审计风险。而其中的影响因素又受到审计人员职业素养等因素的影响,旅游企业的审计成本较高,难以对其进行逐一排查,常用的排查手段为抽样检查。

      旅游企业审计风险的形成原因

      旅游业的相关法律法规尚需健全、完善。目前,旅游企业结合国际市场的发展需求,利用国家优惠政策,尝试采用现代企业制度。这一举措让我国旅游业与其他行业相比,有更高的市场化程度。因为管理工作存在一定的滞后性,所以在政策调整后,旅游业新的情况和问题层出不穷。但相应的法律法规建设没有跟上,导致在审计期间发现新问题和新情况后,无法做出准确处理,就会引发审计风险。

      旅游业审计手段存在局限性。在人力、时间和工具等因素上存在局限性,因此无法查清旅游企业的全部项目且无法具体说明审计细节;审计人员在职业经验和判断能力上存在缺失,对审计技术的应用条件把握不足;审计规范是在持续改进的,有些内容适应审计实践,有些不适应。如果审计人员单纯的“按图索骥”,极易出现判断错误,从而引发审计风险。

      旅游企业经济业务具有一定的复杂性。首先,随着市场不断扩张,被审计旅游企业的经济业务也在随之增加,经济关系十分复杂,审计内容也会增多。虽然审计人员努力调查取证,但仍然不可避免地会出现判断错误。其次,被审计的旅游企业没有妥善经营,管理力度不足,也会存在各种问题。虽然审计人员可以发现其中大部分问题,但无法全部揭露。第三,被审计的旅游企业为了达到自己不可告人的目的,刻意舞弊、故意弄虚作假,伪造审计资料,干扰审计人员了解事实。

      旅游企业审计风险的应对措施

      外部风险防范措施。进一步加强收集和了解外部信息,国内外环境变化对旅游企业的影响深远,所以旅游企业需要时刻收集和整理最新的相关信息。同时,也要勤于与政府部门进行沟通,了解最新的政策变动趋势,保证审计方法和审计标准的时效性和实用性,从而有效预防审计风险。

      完善旅游行业的相关法律法规建设。目前,旅游业发展日新月异,所以需要尽快完善配套的法律制度,提升这一行业发展的规范性。有关部门需要根据目前旅游行业的实际情况,制定切实可行的法律法规。审计人员在开展工作时,依据更加充分能提升审计质量,预防审计风险。

      内部风险防范措施。对于旅游企业来说,想要实现防范目标,就要建立健全企业内部控制制度,同时,这也有助于预防审计风险。在目前市场竞争较为激烈的背景下,需要旅游企业建立起现代化的治理结构,并持续提升管理意识,以便能更好地识别和控制风险。此外,还需要对内部控制体系的重要作用有深入认识,在企业内部各个控制环节中贯穿内部审计,形成独立且高效的监督体系。

      提升标准化水平,加强信息化建设。我国目前处于转型发展的关键时期,为更好地促进社会和经济的发展,需要充分发挥数据和信息的作用,旅游业也不例外。利用云计算和大数据等先进技术可以快速识别共性风险,从各个角度挖掘和分析数据,在提高审计针对性的同时,降低审计成本。同时还可以对接数据和信息,对潜在的风险做出预测,将审计的监督环节前置,从根本上将审计风险降至最低。

      创新审计方法,抵御企业风险。新兴旅游业结合了“互联网+”和“研学”等元素,这些新业态是利用大数据和信息技术发展起来的,传统的审计方式难以适应这种发展趋势。这些审计项目形态多样,数据复杂程度高。但又因为审计的时间、物力和人力是有限的,审计人员无法分析和检查全部数据,所以需要审计人员对审计方法进行创新,大胆应用“大数据”和“互联网+”等新型思维处理复杂数据。这样可以保证获得更加真实的样本数据,有助于降低发生错误的概率,提升企业的风险防控能力。

      提升审计人员综合素质,完善联合监督体系。旅游企业的业务活动更加复杂多样,伴随而来的就是各种新型风险。目前,审计人员多由财务人员转岗而来,其专业知识往往存在不足。对此,审计人员需要树立持续学习的理念,保证能掌握最新的审计相关知识。通过学习持续提升工作能力,能更好地分析和判断各种问题。企业也要定期组织审计人员接受培训,不断提升审计人员的综合素质,避免其在工作中出现违规行为。同时,审计部门和企业的法务、信息技术等部门多进行沟通交流,尝试建立联合监督体系,从而有效预防发生审计风险。

      旅游业涉及的产业包括交通运输等,其特点是业务情况复杂和开放性较高。通过对目前旅游企业的审计风险进行分析,针对问题提出改进建议,可以更好地规避各种审计风险,最终实现长远发展。

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