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  • 以研究型审计 助力国有企业发展

  • 责任编辑:新商业 来源: 雄安中国网 2024-08-16 09:51:36
  •   文/寇良艳 李进 张丹茜 姚淼 河南省烟草公司郑州市公司

      在《“十四五”国家审计工作发展规划》中,明确了有关研究型审计重要性的内容,审计工作需展现其前瞻性等根本特征,确保研究型审计在国有企业中得到真正应用。此举旨在确保在国有企业中,各项生产经营活动都能合规,实现平稳有序运行,进而满足自身转型升级的根本需要,提升核心竞争力。

      国有企业中应用研究型审计的价值

      提高国有企业内审工作效率。在国有企业中推行实践研究型审计,其核心价值在于能够显著提升内审工作的效率。研究型审计要全方位、深层次以及持续地,对国有企业生产经营决策、战略目标、财务状况、资产保值以及内控模式等众多内容进行深入探究。尽管在初步实施阶段,企业需要投入众多的人力与物力资源,但建立起研究型审计体系后,同时使用有效的审计手段和现代化的信息技术,便能确保审计工作顺利进行和高质量完成。其中包括统筹制定审计方案、收集审计资料信息、出具审计报告与落实整改措施等,都可以高效执行,国有企业审计工作进程因此得到加快,实现审计效率的显著提升。

      匹配国有企业改革发展。国有企业作为推动经济社会稳定发展的核心要素,目前正处于转型升级的攻坚阶段,已经取得了一定成效。审计工作的功能在于确保国有企业资产的安全性,引领企业朝着稳定方向发展。通过实施研究型审计策略,确保审计成果的高质量输出,可以为国有企业改革指明方向,并平衡好审计工作与发展之间的关系,从而为国有企业的转型升级以及可持续发展提供强有力的支持。

      国有企业中应用研究型审计的有效策略

      着重强化审计人员的综合素养。为确保研究型审计在国有企业中的有效应用,审计人员应摒弃传统审计思维,积极转变思想观念,树立现代审计理念。通过持续的学习与创新,审计人员的多维度分析与评估问题的能力得以提高,能够从多方面看待并分析问题。审计人员思维模式的转变并非一蹴而就,需要在实践中不断累积和深化。研究型审计要求审计人员不可再采取以往的审计工作模式。在过去,审计人员往往将大部分的时间都耗费在查找表格、凭证以及账单上,同时,绝大多数的审计人员在工作过程中更依赖自身的审计工作经验。现阶段的国企转型升级已使审计工作内容和范围显著扩大,任务更具挑战性。在审计工作中,审计人员发现审计问题,会将其写入审计报告。反之,在没有发现审计问题时,则会采取做审查说明的方式。审计报告一旦编制完成并确认无误,则表明审计过程终止。为确保在国有企业当中深化落实研究型审计,应当在审计实施方案编制的初始阶段,就对审计目的与范围作出界定,这有助于审计人员在实际审计工作中融入理论研究,提高审计人员对于理论研究的重视程度。通过长时间的积累和渗透,审计人员的理论素养将得到显著提升。

      构建并落实研究型审计保障机制。首先,审计报告作为审计工作的核心输出,应在初步完成研究型审计工作后,立即对审计过程中发现的风险、问题进行全面分析。而后,需要基于数据分析的结果,精心编制项目审计报告,并提出相应的建议与措施,从而促进国有企业管理水平的提高。审计人员需要监督国有企业审计问题的整改情况,定期追踪并复查整改情况,确保问题的整改能够达到预期标准,从源头上避免类似问题再次出现。具体而言,审计人员应当充分利用最新的研究型审计理论和技术手段,深入、系统地剖析审计问题,为审计工作的顺利推进提供有力支撑。

      在审计研究领域,为促使国有企业在研究型审计中所发现的风险问题,能够有效转化为研究型课题,需要从国有企业的多元维度出发,进行全面而深入的分析,包括但不限于管理、体制以及机制等角度,以确保获取的风险研究成果更加全面、细致。同时,可运用横向对比的研究方法,也就是对比同一行业内多家国有企业,以增强审计成果的参考价值和适用性,此举将有助于审计结果目标的持续有效应用。

      当企业产出研究型审计成果后,其实从某种程度上来说,该成果隶属于综合性方案范畴,并具有突出性、针对性以及前瞻性等特点,能够妥善处理生产经营过程中所面临的多种风险问题。此外,研究型审计成果还可被应用在人工智能训练层面,再配合使用相关的审计数据,就能制定出风险判定模型与政策模型,为审计机构开展各项审计工作提供有力支持,进而能够提高审计工作的智能化水平。而将研究性审计结果应用于国有企业,可以帮助它们制定切实可行的发展计划,对于提高运营和管理效率具有重大意义。研究性审计成果还准确识别了国有企业潜在的风险问题,并提供了相应的指导和改进方案,有助于国有企业更清晰地认识到自身管理中的薄弱环节,提前规划相应的风险防范措施,实现规避和化解风险的核心目标。

      扩大审计监督范围并提升质量。做好国有企业的研究型审计,扩大审计监督的覆盖范围与提升审计质量是关键。对国有企业实施研究型审计,应当密切关注其经营发展状况,并借助审计工作增强国有经济质量效益。在研究型审计工作立项之初,就应当特别开展可行性研究工作,其研究重点应聚焦于推动国有企业改革升级及实现高质量发展。审计人员应当逐渐形成研究型思维,科学平衡理论和实践、学术研究和项目实施之间的关系,并在既有审计项目的基础上,综合评估审计范围以及对于风险识别能力。

      研究型审计试点可聚焦国有企业改革和内部管理层面,确保研究精神与审计工作深度融合。同时,还要加强国有企业的专项审计调查工作。为提升审计监督质量,应在研究型审计开展的过程中,利用现代化的技术手段,分析国有企业税务、财务等方面的工作,以便发现潜在问题。对于倾向性与苗头性问题,要做好调研工作,查明隐藏在问题之后的根本原因。

      在审视国有企业审计工作中的重点审计事项时,还应当特别考虑国家以及经济社会发展的背景,以便揭示国有企业转型升级面临的内部治理环境和外部环境障碍。不同的国有企业,应采取不同的改革措施,以便提升管理规范化程度。

      研究型审计作为一种深度融入国有企业内部的审计理念与形式,其实践应用对提升国有企业的服务品质、促进转型升级以及可持续发展具有显著的推动作用。为确保研究型审计的有效实施,其应用实践路径应聚焦于一些关键方面,如此一来,研究型审计将在国有企业中发挥更大的价值。

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