文/韩朔 国网滨州供电公司
近年来，国家先后出台多项政策与文件，旨在推进治理体系和治理能力现代化，特别是《中共中央国务院关于进一步深化电力体制改革的若干意见》等监管制度，强化了对电网企业的约束。然而，当前输配电价空间不断缩减，加之“碳达峰、碳中和”目标及营商环境优化等战略部署带来了诸多发展机遇，这对电网企业的资源配置能力提出了更高要求。在此背景下，必须确保预算绩效管理在资源配置中的核心地位和作用，以此实现保安全、保增长、保发展的目标。
绩效预算管理：
资源分配与业绩评估的完美结合
作为企业全面预算管理的关键环节，企业绩效预算管理将资源分配和绩效目标紧密结合，形成了一种精细化的管理体系。预算绩效管理坚持目标导向，对成本支出进行细致的衡量，并以业绩评估为核心，旨在推动企业经济利益和社会效益的双重提升，圆满完成其社会使命。
在绩效预算管理框架中，企业得以对其所有资源进行更为合理的分配。通过实施全面覆盖、全程跟踪和全体系优化的控制方式，这一体系促进了企业内部各主体间的高效协作与综合协调，有效减少了资源的浪费与闲置，提升了资源使用效率。
此外，将绩效理念引入预算管理，是开展企业全寿命周期管控的重要环节。这一做法将预算目标设置与企业的战略规划、发展布局紧密相连，推动了企业短期目标与长期愿景的深度融合，能够有效助力企业长远发展。
同时，通过将绩效目标引入预算管理，可以使预算管理从孤立的单一环节转变为企业整体控制流程和体系的重要组成部分。这一变革进一步降低了预算管理中的风险，完善企业内控流程，有利于企业实现更加规范、稳健的经营发展。
当前电力企业财务管理存在的问题
对全面预算管理的认识不足。在企业日常经营管理中，由于财务人员专业能力存在局限性，以及业务与财务之间存在难以跨越的专业壁垒，往往导致预算管理过于依赖既定计划，而难以对专业事项进行科学合理的审批，这种状况对企业管理效率的提升有较大影响。
缺乏市场竞争意识。随着市场竞争日趋激烈，部分电网企业在蓬勃发展的同时，其管理者还未能充分形成竞争意识。另外，部分电网企业的工作人员节约支出、降低损耗以及增强成本效益方面的意识薄弱，致使预算绩效管理未能充分发挥其应有效能，这对企业的高效运转造成了不利影响。
预算管理绩效考评不完善。预算目标能否实现取决于是否能够建立绩效导向且全面完善的考评体系。然而，在电网行业部分企业的考评体系中，却并未包含绩效预算管理，即便部分企业的考评体系中包含预算绩效管理的有关内容，但如果贯彻执行不彻底，也难以为企业提质增效提供保障。
电网企业如何开展绩效预算管理
转变管理理念，开展预算绩效改革
建设预算生态，发挥资源配置和综合平衡效能。围绕改革发展新形势和企业发展战略，以支撑战略为核心，以质效文化为引领，持续优化预算管理机制，引入智慧新技术、新工具，构筑“内外监管贯通、部门横向协同、省市县纵向联动”的预算生态系统。秉持效益至上的原则，深挖投入潜力、广泛传播质效理念、夯实发展基础，通过促开源、控支出、优结构，以长效机制确保资源的精准配置，并使经营指标保持在合理区间内。
坚持绩效导向，创新提质增效和效能评估机制。聚焦“提高经营效率效益、持续保持业绩领先”的经营目标，以提质增效、效能评估为抓手，以经营绩效为导向，优化预算考核评价体系。科学设定年度经营与管理目标，实现预算管理与绩效管理的深度融合与同步运行，推动企业在发展质量、经营效益、运营效率、管理效能上实现新的提升。构建符合电网经营特点的投入产出效能评估体系，对效率、效益、效果开展量化评价，强化各级单位投入产出意识，促进资源的精益配置。
深化智慧共享，推进技术创新和数字赋能进程。以智慧为引领，加快数字化转型，不断提升精益化水平，确保资源投放精准高效，管理流程清晰简单，工作手段智能先进;以共享为目标，通过降低成本、完善机制、提升服务，充分发挥财务在价值创造和智慧连接中的作用，促进相关方之间的互联互通、共生共赢。与此同时，聚合产业链、供应链以及社会各界的数据资源，可以为价值生态系统提供更加丰富、多元的增值服务，共同开创智慧预算管理的新篇章。
创新管理机制，深化全面预算管理
深化应用作业标准成本。秉持“服务监管需要、深化业财协同、加强精益管理、提升成本质效”的工作思路，实现标准成本在电网企业业务活动、定额项目中的全覆盖，以此推动预算分配更加精细化、科学化。通过统一操作规范与分摊规则，我们将生产运营业务细化至最小作业单元，确保能够实现成本量化管理。依托电网作业的标准成本典型项目，我们系统梳理典型项目清单，开展典型项目定额测算工作，科学核定同类项目支出标准。而后，将典型项目评审模型嵌入智慧评审工具中，能够显著提升项目可研阶段的经济性评审效能。
优化业财联动协同机制。项目作为电网企业经营管理的重要载体，对于实现质效提升“稳增长”有重要作用。着力优化业财联动协同机制，构建业财链条深度融合的项目管控机制，旨在形成长效的管理机制。通过搭建“风控”“绩效”双导向的项目管控防线，可以推动管理理念向更加注重投资效益的方向转变，积极引领质效变革的新潮流。在组织架构上，可以采取框架与程序并重的策略，全面强化组织保障。具体而言，我们完善了由决策机构、工作机构和责任机构三个层级构成的预算管理组织体系，明确界定了各层级的工作内容、节点，同时，厘清了职责边界，实现了组织层面的全面升级。
应用“后评价+指标库”工具，搭建预算绩效中心。设置成本项目评价指标，构建典型指标池，旨在建立线上实时分析评价体系以及项目持续追踪后评价体系，强化投入产出效能评估。遵循效益效率优先、借鉴已有成果、量化完整简洁的原则，围绕效益、效率、质量构建指标库并进行动态更新。根据管理权限分层分级搭建评估模型，对指标数据进行归一处理，通过拟合方案确定评价隶属度函数，对指标值进行评分。采用德尔菲法、层次分析法等方法，合理确定每项指标的权重，配置个性化评估模型。同时，还要建立长效机制，将投入产出情况与同业标杆比、与历史同期数据比，引导各级经营单元深入查找经营管理短板，辅助资源优化配置决策。
电力财务管理水准正在持续提升，预算绩效管理作为企业提质增效、完善经营管理、提高竞争力的有效策略，显得尤为重要。通过精准预测企业发展目标、经营收入和费用，电网企业在确保盈利的同时，还可以控制运营费用，不断增强预算的实时调控与执行能力。这一过程优化了资源配置，促进了业财协同，能有效防范经营风险，实现企业价值最大化。
