文/吴慧玲兰溪市职业中等专业学校
财务分析对于中小企业经营决策的意义
改善中小企业经营困境，提升核心竞争力。中小企业与上市公司在经营管理方面存在显著差异。中小企业经营管理的组织形式、经营规模、创新能力和发展能力都受到一定制约。此外，部分中小企业存在产能利用效率低、成本费用增加的问题也都直接压缩了它们的利润空间。通过财务分析，中小企业可以及时发现经营管理、客户维护和资金利用效率层面存在的问题。通过调整资产负债结构，中小企业可以在充分利用财务杠杆的同时，筹集更多的发展资金，进而提升运营能力和发展潜力，这对于增强中小企业的核心竞争力意义重大。
了解中小企业现状，规避经营风险。通过了解财务分析的内容不难发现，财务分析涵盖了财务指标分析和财务报表分析，其分析过程具有全局性、外延性和时效性。这种全面的分析方法不仅关注单一数据或某项财务报表的变化，而且从整体角度出发，为企业提供更加准确的财务状况和经营状况评估。通过分析不同指标的趋势变化和比率变化，财务分析能够精准定位中小企业经营管理的具体问题，为深入了解中小企业现状、规避潜在经营风险提供了有力支持。
中小企业财务分析存在的问题
缺乏智慧财务平台支撑。在大数据背景下，中小企业的财务分析不仅仅是业务数据与财务数据之间的简单转换，而且是一个深度挖掘数据价值的过程。财务分析应被视为中小企业可持续发展和创造更多收益的“助推器”，为中小企业带来更大的价值。然而，目前许多中小企业过于关注生产与制造能力的提升，导致“重利润，轻管理”的思维普遍存在。在日常的硬件和软件设备设施建设过程中，中小企业投入了大量资源，但对智慧财务平台的建设却不够重视，部分管理者甚至认为信息化平台与企业的战略布局关系不大，因此忽视了在智慧财务平台上的建设和投入。这导致中小企业的财务信息化系统普遍陈旧，不仅财务数据共享能力低下，而且在实际财务分析过程中，财务信息化系统功能不完善，基础数据提炼和分析能力不足，数据准确性也存在问题，对中小企业财务分析工作十分不利。此外，目前一些中小企业的业财融合程度较低，财务和业务之间相互独立，缺乏共享平台的支撑。各种软件系统之间的兼容性和匹配性不足，导致财务和业务数据衔接不畅，数据壁垒依然存在。在这种情况下，财务指标和财务报表的分析过程很难实现数据的分层处理，这为中小企业财务分析能力提升带来了“障碍”。
没有形成完善的财务分析体系。中小企业的财务分析主要关注自变量与因变量之间的逻辑关系，并以财务指标和财务报表为核心。然而，过度侧重于财务数据分析可能导致对非财务数据的忽视，从而影响对中小企业经营现状的准确判断。为了实现可持续经营发展目标并提升竞争力，中小企业应更加关注外部动态，强化外部数据分析和追踪能力，为财务分析提供全面的数据支持。
财务分析基础性工作有待完善。财务分析的基础性工作是确保其价值得以充分发挥的关键性因素。然而，目前中小企业在财务分析过程中，其基础性工作还有待完善。从组织结构和岗位设定的角度来看，一些中小企业的财务分析工作主要由财务部门负责，没有设立专门的财务分析岗位。由于财务部门工作量通常较大，财务人员兼职进行财务分析工作，难以从系统化、规范化和标准化的角度开展工作，导致财务分析效率不高，分析质量也难以保障。
优化中小企业财务分析的路径
构建智慧财务平台，实现数据赋能。智慧财务平台是在传统财务信息化系统的基础上，融入了数智化时代的特色，为中小企业赋能。它从全局角度出发，致力于为中小企业的财务分析工作创造价值创造。作为新型财务平台，智慧财务平台有助于中小企业加强成本费用控制、提升财务管控能力，并确保经营决策准确性。
建立健全财务分析体系。针对当前中小企业财务分析存在的问题，在建立和完善财务分析体系的过程中，需要注重以下几个方面：一是将财务指标与非财务指标有效结合。中小企业经营过程中对资金需求较大，外部市场环境的变化会直接影响其经营管理布局。因此，财务分析不能仅局限于财务指标，还要考虑非财务指标的影响，如市场需求、竞争态势等。通过全面分析财务指标与非财务指标，可以对中小企业的业绩进行更准确的评价。二是将定量分析与定性分析进行有效融合。新时期背景下，中小企业的经营管理内容发生了巨大变化，业务类型受到很多新因素的影响，而这些新的因素在实际财务分析中很难通过定量方式完全反映出来。因此，中小企业可以采用财务定量和定性结合的方法，确保财务分析结果客观和准确。三是为了更全面地了解中小企业的经营状况，财务分析应基于内部和外部双重层面开展。中小企业的经营决策受到外部法律环境、税务政策、市场因素等多方面影响。因此，财务分析不仅要关注财务指标，还需要从核心价值、战略管理、社会责任、资源分配等多个层面进行分析，以拓展财务分析的范围和领域，尽可能全面地发挥财务分析的职能。
做好财务分析基础性工作，夯实中小企业经营决策基础。为了解决中小企业财务分析基础性工作中存在的问题，实务操作中可以结合以下内容进行优化和完善：首先，设置专职财务分析岗位，细化财务分析责任。为了加强财务分析工作，中小企业可以在财务部门设置专职的财务分析岗位，全面负责中小企业的财务分析工作。同时，根据财务分析的职能，进一步细化各个部门的财务分析责任，以协同和辅助预算编制、内部控制、经营管理等工作的开展，不断强化财务分析的协同和辅助作用，提高财务分析的效率和准确性。其次，构建复合型人才队伍，为中小企业财务分析提供良好的人才基础。财务分析人员的素质直接决定了财务分析的质量。为了提升财务分析人员的综合素养，中小企业可以从育才和引才两个层面双轨并行，构建一支具备复合型能力的专业人才队伍。在育才方面，中小企业应结合财务分析需求，制定一个全面的“财务分析人员养成计划”，积极培养复合型能力的财务分析人员。通过组建复合型人才数据信息库，中小企业可以系统地管理和培养财务分析人员。此外，定期或者不定期地对财务分析专业技能培训也是必要的，培训内容应涵盖财务分析的各个方面，如财务分析的内容、流程、方法以及方案执行和结果应用等。通过这样的培训路径，中小企业可以在最短时间内提升财务分析人员的综合能力。在引才方面，中小企业需要积极构建人才养成机制，通过多种渠道吸引和培养高素质的财务分析人才，如利用网络招聘平台、与猎头公司合作、开展校企合作项目，或者采用培训机构“订单式”的人才培训方法，不断为中小企业财务分析提供“高精尖”人才。
