文/刘娜 东营市现代农业示范区管理中心
在全球经济环境复杂化的背景下，有效建设财务风险管理与内部控制机制已成为企业保持竞争力和稳定运营的关键。如今，企业面临的财务风险种类和程度不断变化，传统的风险管理和控制方法已难以满足现代企业的需求。因此，研究财务风险管理与内部控制机制的建设不仅对提升企业风险应对能力有重要意义，还能够帮助企业在竞争中实现可持续发展。
财务风险管理的重要性
财务风险管理在企业运营中至关重要，其主要目的是识别、评估和控制可能影响企业财务稳定性的风险。有效的财务风险管理能够帮助企业应对市场波动、利率变化、汇率波动和信用风险等不确定因素，确保企业的财务状况健康和可持续发展。通过建立科学的风险管理体系，企业不仅能够减少潜在的财务损失，还能够提高决策的准确性，从而增强整体竞争力。
此外，良好的财务风险管理还能够提升投资者和债权人对企业的信任程度，改善企业的融资条件和资本成本。因此，系统化和持续的财务风险管理对企业的长远发展至关重要，这是实现战略目标和保障财务状况稳健的核心。
怎样识别与评估财务风险
风险识别是财务风险管理中的第一步，旨在系统地发现和确定可能影响企业财务状况的潜在风险。首先，团队成员可以通过集体讨论，挖掘可能存在的财务风险。其次，可以采用德尔菲法，并利用专家意见进行逐轮反馈，逐步形成对风险的全面认识。还有，风险地图能够以可视化方式展示风险的发生概率和影响程度，帮助企业优先关注高风险领域。此外，财务报表分析利用历史数据和财务比率，为揭示潜在风险点提供了有力支持。情景分析和压力测试则是通过模拟不同的经济环境，评估这些变化对企业财务的影响，进而揭示那些潜在的风险。为了确保风险识别的全面性和准确性，内部审计和风险评估问卷也是不可或缺的工具，它们通过系统化的审查和调查，识别出可能被忽视的风险。
常用的风险评估指标包括风险概率和风险影响。风险概率通常通过历史数据、专家判断或统计分析，评估某一风险事件发生的可能性。而风险影响则是衡量风险事件发生后，会对企业财务状况产生怎样的潜在损害，具体涉及损失金额、财务指标变化等方面。风险评估方法包括定量评估和定性评估。定量评估是借助数据分析和数学模型，量化风险可能造成的损失和发生概率。而定性评估方法则依赖专家意见、问卷调查和风险矩阵，通过评估风险的性质和特征，判断其对企业的影响程度。此外，情景分析和压力测试也是常用的方法，通过模拟不同的经济和市场条件，评估其对企业财务的影响，以此识别潜在的风险。
内部控制的基本组成
内部控制是确保企业资产安全、财务报告可靠及运营高效的系统化措施，其基本组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、沟通信息以及监控。
其中，控制环境是内部控制的基础，这决定了企业对内部控制的重视程度。风险评估是对企业面临的风险进行识别和分析，以制定适当的控制措施。控制活动包括具体的政策和程序，如审批流程、职务分离和财务审核，以直接应对识别的风险。沟通信息可以确保关键的财务和运营信息在组织内外畅通无阻地传递，以有效支持决策和风险管理。最后，监控是对内部控制系统的持续评估和改进，确保其在实际操作中的有效性和适应性。
如何建设内部控制机制
制定内部控制政策与程序。制定内部控制政策与程序是内部控制机制建设的核心步骤，旨在建立系统化和规范化的管理框架，确保企业运营规范、有效。首先，企业需要明确内部控制的总体目标和策略，依据法规、行业标准以及自身需求，制定详细的控制政策。这些政策应涵盖各类操作流程、职责分配，确保各项活动的合规性和一致性。其次，企业需制定具体的控制程序，其中，需要详细描述各项操作步骤和责任划分，确保每个环节都有明确的标准要求，这一程序应包括对重大业务交易审批、风险管理以及审核财务记录和报告等有关内容。
建设内部控制环境。内部控制环境是有效建立内部控制机制的基础，涉及企业治理结构、管理文化和组织氛围等方面。首先，企业需要建立清晰的治理架构，应当有明确的管理层次、职责分工，确保决策和执行透明、有效。高层管理者应树立榜样，带头营造以诚信和责任为核心的企业文化。其次，企业应制定和推广相关的政策、程序，涵盖道德规范、行为准则和合规要求，确保所有员工都能明确理解与遵守企业政策。最后，企业应定期进行内部控制环境的评估和改进，确保其能适应外部环境变化和内部需求调整。
开展风险控制活动与监控活动。风险控制活动包括一系列具体措施，如设立审批和授权流程、分离职务以防止舞弊、定期进行财务审核和业务检查等。这些活动旨在减少或消除风险的影响，确保业务操作的合规性和可靠性。与此同时，还需对内部控制系统的实施情况进行持续跟踪和评估，包括定期开展内部审计、控制自我评估和业绩审查等。通过收集和分析相关数据，可以识别控制措施的缺陷和改进需求，并为管理层提供决策支持。
财务风险管理与内部控制机制的融合发展
财务风险管理旨在识别、评估和应对可能影响企业财务状况的各种风险，而内部控制机制则是利用系统化的控制活动和监控措施来保障风险管理的实施效果，二者结合确保了风险管理策略的有效落实和持续优化。通过将风险管理识别与评估的结果融入内部控制机制的设计，企业可以制定针对性的控制措施，减少风险暴露。例如，通过识别潜在财务风险，内部控制可以设定相应的审批流程和监控机制，以降低风险发生的概率。同时，内部控制的监控活动能够及时反馈控制措施的执行效果，为风险管理提供实时数据支持。这种结合不仅提升了企业的风险管理能力，还增强了内部控制的适应性和有效性，从而为企业的财务健康提供坚实保障。
财务风险管理为企业提供了系统化的风险识别与评估方法，而内部控制机制则通过具体的政策和程序确保风险管理策略的有效实施。希望我们能为企业在不断变化的经济环境中建立健全的财务风险管理和内部控制体系提供理论和实践指导，助力其在未来能更加从容地应对挑战，实现可持续发展。
