文/董雪天津生态城投资开发有限公司
企业内部控制制度是一种科学、高效的管理模式，贯穿企业发展的各个层面和环节，主要由内部控制措施和相关流程组成。其目的是充分保障企业生产经营活动高效有序进行，合理配置和利用企业内部的各种资源，有效防范经营风险，从根本上增强企业财务信息的可信度和完整性。
随着企业生产经营领域扩张及面临的竞争加剧，企业对提升内部管理水平的需求也越来越大。要保证企业的良性成长，就必须了解强化内部管理的重要价值，及时找到内部管理的漏洞，并合理制定相关改进措施，以提高内部管理水平。
当前，国企进行改革升级已成为生存发展的必由之路。在这一过程中，公司的内部控制制度起关键作用。逐步建立健全公司内部管理制度，完善公司内部风险评估体系等，是企业又快又好发展的重要保障。
内控制度相关概念
内控制度，是公司内部的监督管理制度，是一套综合性监管机制。它主要是对公司的投资管理、投资渠道、项目计划、资本配置、成本费用控制、业务清账、业财融合等方面进行科学监督而建立的管理体系，用以保障公司的资产安全和完整性，并确保财务会计信息的准确度，以达成公司的战略经营目标。
公司内部控制管理主要涉及以下五大基本要素，首先是公司的内部管理环境，包含内控管理、内部部门权限划分、对内审计工作、内部文化建设等方面;其次是经营活动风险预防，需要针对公司的业务活动开展内部风险评价，发现并分析公司潜在的经营风险，提出预防方法和应对措施;再次是公司的内部管理行为，主要涉及对岗位责任、费用管理、业绩考核、授信申请等方面的内部监控管理;然后是信息系统建立和信息沟通联系，需要建立公司财务信息系统、内部信息沟通制度以及内部信息系统;最后是监管措施，即对公司内部制度实施力度的监管，以及对公司员工日常工作的严格监管等。
国有企业实施内部控制的重要性
有效维护经营活动的合规性。通过建立相应的管理体系，采取行之有效的监督举措和强有力的执行流转程序，可以保证公司经营活动的合规性，同时强化公司资本在体系内的支配权，为公司资本的闭环流动提供合理途径。
提高公司资产的安全性和运用的有效性。公司内部管理可以建立合理的资产安全控制措施，并使公司资本的运用效益最大化，以减少不必要的风险，奠定公司运营的物质基础。
强化财务数据的真实性和完整性。国有企业在进行内部管理后，就能实现对生产流程、授信业务、非经营相容性责任的控制以及成本费用管理等，便于充分落实对经营行为的管理与全过程控制，并确保企业信息的真实性、完整性，为企业管理者经营决策提供真实准确的信息，以便提高企业决策的准确性。
进一步改善企业的经营管理水平，完成企业经营管理现代化工作目标。公司内部控制制度是全方位提高公司运营水平的关键措施，借助《公司内部控制评估准则》、可以为管理人员提升企业内部控制有效性进行指导。内部管理体系可以将各职能部门有机融合在一起，充分发挥整体功能，改善公司运营管理水平。同时，完善的内控组织机构可以协助公司有效识别防范风险，提高公司对抗经营风险的能力，提升公司的转型发展水平，达到公司的运营管理总体目标。
健全国企内控制度的有效途径
正确树立财务管理内控意识。国有企业应当强化管理层和管理人员的内控意识，使员工认识到内控对公司经营的意义、对个人职业发展的意义，再着力培养广大员工的内控意识。公司要通过运用一些必要的技术手段促使所有人员都能积极参与内控管理工作，并使员工们改变“事不关己、高高挂起”的态度。公司应该针对具体状况构建出健全完善的内控流程，从而获得员工的认同，让员工们了解公司的内控管理工作与其密切相关，从而提升员工的工作积极性。
建设完善财务信息管理系统。在企业的内部控制中，信息化建设是非常重要的管理手段，是提高管理者决策正确性、合理制定公司发展目标的重要信息保障，同时也是公司内部节约人力资源、提高工作效率的有效措施。因此，要完善内控管理，企业管理者应重视财务和信息化系统的建设，合理运用大数据技术等现代化科学管理工具完善财务和审计信息系统，并通过公司财务预算报告、固定资产核算统计、税收统计核算报告等关键信息，全面提升管控质量。财务人员能通过使用信息系统完成各项工作，如录入企业财务数据、正确设置凭证、自主试算税额、自主精准对账、信息核对与检验、共享资源等，可以有效提升数据的准确性和完整性，为企业后期内控管理提供有力保障。
建立健全内控制度管理体系。完善的企业内控制度为今后管理提供了指引，企业应针对自身经济状况，逐步建立健全的内部控制管理系统，从而完善企业内控制度体系。企业还应将各环节责任落实到个人，在后续执行指令的过程中一旦出现问题，可以在第一时间将责任定位到人，以免在发生问题时出现互相推诿的情形。
当企业处于动态发展阶段时，要使整个内部控制管理系统具有强大的适应性，还需要企业针对具体应用状况进行深入研究，完善内部管理制度，从而使整个企业内控制度体系具有适应性，满足企业运营的基本要求。公司始终需要以运营情况为基础，不断调整完善内控制度，以保证内控制度与当前企业运营情况相适应。此外，为保证企业的健康经营，还需要将内控制度贯穿企业管理全过程，只有这样才能达成较为理想的管理效果。
当前国有企业的内部管理还需要不断完善，而企业如果想要持续保持稳定健康发展，就必须更加重视内部管理制度的建设。企业管理者也需要强化自身的主体意识，科学合理地开展企业内部管理，并采取一定的内控措施，这样可以增强国有企业的运营管理能力和风险防范能力，进而提高企业的市场竞争力。
