文/孔怡青岛国信发展(集团)有限责任公司
在竞争激烈的市场环境中，开展资金管理对企业发展而言至关重要。资金是影响企业运作的重要因素，关乎企业的资产、负债、流动性和盈利能力等。随着市场环境和自身规模不断发生变化，企业的资金管理面临着越来越多的挑战。如何合理配置资金，值得企业管理者反复思考。
当前企业资金管理存在的问题
应收账款管理制度不够完善。当前，企业的应收账款管理制度不够完善，主要有以下几种表现。首先，企业应收账款管理制度可能缺乏明确规定，这会导致各部门对该制度的理解不一致，影响操作的规范性，以至于出现管理死角。其次，当企业与客户存在业务往来时，应该具备一套完善的信用评估体系，以便合理判断客户的还款能力和信用状况。如果缺乏科学的信用评估，企业可能会与信用较差的客户签订交易合同，进而就会增加坏账的风险。最后，如果财务与销售部门之间的沟通不畅，销售人员可能会因过于追求销售业绩而忽视客户的信用状况，从而增加应收账款的风险。
财务人员的资金管理能力不足。企业财务人员资金管理能力不足可能与其在专业知识、资金管理意识、风险管理能力、协作能力以及价值观等方面存在短板有关。资金管理涉及财务规划、预算编制、现金流管理、投资决策等多个方面，如果财务人员没有接受相应的培训，导致缺乏专业知识，就很难有效地处理和管理资金。当财务人员只关注企业的短期资金需求，就会忽视长期的资金规划和投资决策。此外，现代资金管理需要借助各种财务软件及技术工具进行数据分析和决策支持，但有些企业可能没有投入足够的资源，这会影响财务人员的资金管理效率。
资金使用缺少计划性，导致使用效率较低。一些企业可能在使用资金时缺少明确规划，这很容易造成资源浪费。再加上企业内部的资金管理体系可能存在问题，各部门对于资金使用没有严格的管控和审核，就会影响整体的资金使用效率。同时，企业如果没有建立有效的预算体系，无法合理预估各项支出和收入，并且对资金使用没有明确的限制和控制同样也会降低资金的使用效率。
内部监督制度不健全，资金管理制度不完善。缺乏有效的内部监督制度，可能会导致企业内部出现财务造假和违规行为。财务造假会掩盖真实的财务状况，给企业带来重大损失和信誉问题。同时，企业缺乏有效的审核和评估机制，就可能会盲目地进行投资，这容易导致项目失败或收益不佳，影响资金的有效使用。
解决企业资金管理问题的对策
完善应收账款管理制度。企业需要制定明确的应收账款管理政策，包括账款结算期限、付款方式、逾期付款的处罚措施等，规范的制度能够确保账款管理得到有效控制。企业可以设立专门的账款管理部门或指派专人负责账款管理工作，这样可以确保账款管理工作专业化、精细化，以便及时发现和处理账款问题。其中，企业应当建立完善的信用评估体系，对存在业务往来的客户进行信用评估。此外，企业还要加强对账款的核查和复核工作，防止因为录入错误或重复收款等问题导致资金管理混乱，保障账款信息的准确性、时效性以及完整性，提高资金管理的效率。
加强财会人员的专业素质管理，提高其业务水平。企业应建立完善的培训与学习机制，持续为财会人员提供参加专业知识培训的机会，包括行业研讨会、培训课程、专业认证考试等，以此不断更新财务人员的知识和技能。然后，还要鼓励财会人员之间进行合作与交流，共享经验、技术，帮助彼此取得进步，最终提高团队整体的业务水平。企业还要明确财会人员的岗位职责，使其清楚了解自己的职责范围和工作目标，提高责任心和执行力。此外，企业应当建立有效的绩效考核体系，将财务人员的专业素质和业绩表现纳入考核范围，对业绩优秀的财会人员给予适当的激励，如为其晋升、发放奖金、提供培训机会等，以此激发其积极性和干劲。最后，企业还要为财会人员提供必要的工具和资源支持，包括财务软件、数据库、报表分析工具等，提高工作效率和准确性。
完善资金使用机制，提高使用效率。为完善资金使用机制，提高使用效率，企业首先要制定有效的资金预算和计划，包括对短期和长期的资金需求进行预测。通过合理的预算和计划，企业可以更好地安排资金的使用，避免资金短缺或闲置。其次，是要加强对现金流的监控和管理，确保能够及时收回账款，提高现金流的流动性。企业应当认真调整资金结构，平衡好长期资金和短期资金的比例，避免将长期资金用于短期投资，或者将短期借款用于长期投资，以此提高资金使用效率。总之，加强资金管理，有助于企业降低投资风险和经营风险。
建立和完善对资金业务的监督与检查体系。企业可以设立专门的内部监察机构或委员会，负责监督和检查资金业务的运作情况。这一部门的成员应当与资金管理人员区别开来，以此确保监察的客观性和公正性。为帮助该部门顺利开展工作，企业还要制定监督与检查制度，明确监督的目标、范围、内容等，形成完整的监督网络，确保每一业务环节都能得到有效监督。此外，企业还要建立有效的财务审核和内部审计制度，对资金业务开展情况予以审计。审计部门应具备足够的独立性和专业能力，以便能精准发现问题并提出改进建议。
在企业的财务管理中，资金管理是至关重要的一项内容。充足的资金是企业正常运营的基础，而有效的资金管理可以保障企业的日常开支、支持供应链的平稳运转，同时也可以应对突发的资金需求。企业应合理优化资金结构，平衡好长期资金和短期资金，让资金使用更加高效，并最大程度降低使用成本。企业在资金管理方面作出的努力和改进，将会增强企业的竞争力，为可持续发展提供有力支撑。
